独家重磅!上会在即,恒强科技遭实名举报财务造假!谁在说谎?

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2018-02-21 16:36:53

恒强科技IPO之路突然生变!

12月13日,浙江恒强科技股份有限公司(简称“恒强科技”)将上会,欲登陆创业板,公开发行不超过3000万股。

然而,就在上会前的关键时刻,恒强科技却遭实名举报。

“恒强科技的申报材料有许多不实之处。”一位了解恒强科技的内幕人士马腾(化名)向IPO日报举报称,他已向证监会实名举报恒强科技财务造假等一系列行为。

与此同时,马腾向IPO日报出示了一份起诉书:2017年12月11日,浙江鼎炬电子科技股份有限公司起诉恒强科技侵犯实用新型专利权,目前浙江省杭州市中级人民法院已受理该案件。

为何能够溢价约3000万元出售宏豪科技?

恒强科技相关人士对记者表示,“主要是因为本次股权受让方潘来吉看好宏豪科技拥有的位于杭州市西湖区三墩工业区块‘杭西国用(2013)第号’地块的开发前景。”

▲数据来源:恒强科技招股书

然而,招股书显示,恒强科技2014年-2016年和2017年1-6月产品的销量分别为套、套、套、套,合计套,其中,报告期内不采用伺服电机配件的圆纬机电控系统销量分别为1736套、2824套、2903套以及563套,合计约8026套。由此计算可得,报告期内恒强科技的横机电控系统的总数为套。

▲数据来源:2017年12月6日 恒强科技招股说明书

马腾对记者表示,在此情况下,该存货跌价准备计提比例低于同行业水平,很可能是恒强科技放宽存货跌价准备计提政策或由于内控不健全导致存货跌价准备计提的口径缺失。比如,是否考虑到原材料的跌价。

“一般情况下,横机电控系统产品的存货跌价准备占存货账面余额比例在10%-15%左右。”马腾指出,“恒强科技如此低的存货跌价准备计提比例是否科学有待考证。恒强科技存货跌价准备计提可能不足,不能真实反映存货的价值,潜藏风险并导致利润虚增。”

对此,恒强科技回应称,“公司账面的主要原材料、在产品和产成品基本上有明确的合同订单对应。因此,公司持有的存货为执行销售合同而准备的存货。公司主要产品单位售价均远高于单位成本,根据合同约定价格扣除估计将要发生的成本、费用和税金所测算的存货可变现净值,远高于存货账面价值,公司主要存货不存在减值情况。”

核心技员工及术人员薪酬

较同行业过低

马腾称,恒强科技或还涉嫌通过降低员工薪酬达到虚增利润的目的。

恒强科技最新披露的招股书显示,恒强股份员工人数及薪酬情况如下:

据公开资料显示,2016年杭州市区平均工资元,与恒强科技的非研发人员平均工资存在明显差距。

对此,恒强科技在回答记者提问时表示,恒强科技非研发员工的平均薪酬报告期内年平均工资均在7万元以上,高于杭州市平均工资水平。但是,记者未能在招股书中找到关于员工薪酬的具体细节。

▲数据来源:恒强科技招股书

▲数据来源:2017年5月26日34%。

▲数据来源:2017年6月15日08万台、12万台统计)

值得注意的是,恒强科技和睿能科技2016年横机电脑控制系统合计市场占有率超过100%。

那么,在恒强科技和睿能科技的申报稿中到底谁的数据在造假?

睿能科技证券部相关人士在接受记者采访时表示,全国销量数据来源于中国纺织机械协会官方数据,但对恒强科技的销量数据不发表任何意见。

恒强科技则表示,招股书中披露的销量数据属实。由于纺机协会披露的横机销量数据未包括该部分小规模横机制造商的横机销量,因此其披露的数据与整个横机市场的实际销量数据有些许出入。

马腾对记者表示,“恒强科技的两份招股书疑问重重,不知这样的企业如何能一路顺利地走到发审会的环节。这样的企业如果能够成功上市,必然会对当前的资本市场造成损伤。”

值得一提的是,近期包括今创集团、天常股份等多家已经过会的企业均因遭实名举报被暂缓发行,倒在了IPO最后一步。